Tulips Chen
工程施工預算管理及成本控制實施辦法
時間:2014-04-18 12:00來源: 作者: 點擊:次
第一章 總 則
第一條 為了加強工程施工預算管理和成本控制，合理確定和有效控制工程造價，嚴格規(guī)范項目經營管理行為，提高項目盈利能力，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于所有承建的工程.
第三條 本辦法所指的施工預算是指項目中標后根據標后預算（預算合約部編制）審定的成本分析（由項目經理部編制），施工預算是確定項目經理部目標成本和企業(yè)應得利潤的標準，是劃分企業(yè)與項目經理部合同風險的依據，是項目責任目標成本的最高限額，是考核項目經理部經營成果的標準和依據，是企業(yè)收取待攤費用的標準和依據。
第四條 施工預算和成本管理實行“項目經理部是項目成本管理中心，企業(yè)是項目利潤中心”的成本控制原則，并堅持數字化、網絡化信息手段在成本控制中的綜合應用，達到企業(yè)與項目部管理信息的對稱。
第二章 施工預算及成本控制主要管理部門職責
第五條 預算合約部分管領導職責：（1）審定項目施工預算總成本、待攤費用等經營指標。（2）授權預算合約部與承建單位及項目部就標后預算各項成本費用達成一致。（3）與各項目責任單位以及承建單位簽訂《施工任務令》，簽發(fā)待攤費用提取單，并授權預算合約部進行成本動態(tài)管理。（4）審核對項目經理部的年度考核、竣工考核意見；審定對項目經理部的預考核、決算總考核建議書。第六條 預算合約部工作職責：（1）建立健全企業(yè)與項目經理部施工預算、成本管理體系，并確保體系全面運行。（2）負責標后預算編制、各項經營指標下達、施工預算的審定、待攤費用核算等工作。指導、檢查、幫助項目經理部細化成本計劃、成本管理、成本核算對象，加強項目成本過程控制，監(jiān)督指導項目經理部實現各項經營目標和經濟指標。（3）制定施工預算、成本核算等方面的各項制度、辦法和程序文件，定期組織檢查，貫徹落實各項管理制度。（4）制定、發(fā)布和定期修訂企業(yè)內部分包、勞務用工、機械租賃等指導價，制定企業(yè)施工定額以及施工預算編制辦法，建立施工預算和定額管理體系。（5）負責開發(fā)、監(jiān)控、維護OA合約和成本監(jiān)控系統(tǒng)的正常運行，負責定期向集團領導層提供在建項目盈虧分析報告。（6）負責按照《施工任務令》規(guī)定的時間核算項目應計提的待攤費用，經主管領導簽發(fā)后移交財務資產管理部以合理方式提取。
第七條 項目經理工作職責：（1）項目經理是全面完成路橋集團施工預算核定的各項經濟指標、實現項目經營目標的第一責任人，協(xié)調、處理好與業(yè)主、監(jiān)理工程師的關系，負責安排、部署、督促項目經理部班子各成員及相關部門向路橋集團預算合約部提供本項目施工預算編制、施工預算動態(tài)管理、本項目工程造價的基礎資料和數據。（2）組織制定項目管理層、各部門、施工隊、班組和個人的成本控制職責、考核獎罰辦法，并組織監(jiān)督實施。（3）組織測算項目的階段性成本目標，組織編制并審核項目年度、月度成本計劃，審批成本計劃以及項目管理層各部門、施工隊、班組和個人的成本控制目標。（4）定期主持召開項目部的經濟活動分析會議，對會議提出的造成成本差異的內外部原因和改進措施進行審閱，及時決策。（5）嚴格按照《施工任務令》的規(guī)定和路橋集團待攤費用提取的要求及時上交各項費用。
第八條 項目部技術負責人工作職責：（1）組織工程技術部門編制實施性施工組織設計，對施工方案和工藝、技術改造和技術革新、施工組織及各種資源配備等的技術經濟性進行評價和比較，選擇和確定技術上先進、經濟上合理的技術方案和施工工藝，審核工程技術部門預測的通過技術組織措施的優(yōu)化帶來的成本降低額和成本降低率。（2）組織有關部門編制質量成本計劃，建立健全質量管理體系，確保工程質量一次合格。通過對工程質量的過程控制，降低質量故障成本。
第九條 項目部合同計量部門工作職責包括：（1）項目合同計量部門是施工預算的執(zhí)行部門。在接到下達的施工預算后，合同計量部門應根據項目承包合同和實際情況，對項目的總成本目標、年度成本目標、季度成本目標、月度成本目標等階段性成本目標進行預測，根據施工組織設計、施工配合比等數據和資料，測算項目在施工預算的基礎上的成本降低率和成本降低額。（2）成本分析初期，合同計量部門制訂成本計劃，以階段性成本控制目標作為控制值，編制項目月度成本計劃，通過下達成本計劃明確機械、物資、財務、工程技術、勞資等相關部門的成本控制指標。（3）合同計量部門在進行工程勞務結算時，必須認真核對現場收方單的規(guī)范性和真實性，分段結算金額和數量均不得超出設計或批復數量，并同時讓勞務隊伍負責人簽認結算單確認書。（4）成本核算過程中，將材料、機械、人工等實際消耗量、實際單價等數據、資料與初期月度成本計劃中編制的材料、機械、人工等計劃消耗量、單價等指標進行對比分析，出現偏差的找出偏差形成的原因，提出糾偏措施。（5）根據路橋集團發(fā)布的指導價、施工現場周邊的市場價，測算勞務分包單價、內部作業(yè)組承包單價，及時與勞務隊伍簽訂《勞務合作協(xié)議書》。制定嚴格的計量支付程序，進行詳細的結算交底，規(guī)范合同分包條款，規(guī)范合同簽訂程序。（6）認真研讀主合同文件和主合同條款，及時按合同約定向監(jiān)理工程師呈報變更索賠的書面資料和報告，對提出的變更索賠項目上報資料進行全程跟蹤，加強合同的過程控制和管理，確保成本目標的實現。（7）項目在執(zhí)行施工預算過程中，如果發(fā)生合同變更，且對已下達的總成本目標造成較大影響，其影響金額已超出成本分析中“不可預見費”金額，則應及時函告路橋集團預算合約部（必須是增加或減少后的最終清單合計，避免出現減少工程量上報，增加工程量不上報的情形），以便對施工成本及施工預算成本單價重新測算和認定，以實現對施工預算的動態(tài)管理。（8）牽頭組織項目部各部門收集工程造價數據和資料，測算工時定額、機械臺班定額，并定期上報路橋集團預算合約部。
第十條 項目部財務部門工作職責包括：（1）根據合同計量部門及其他部門提交的各種費用單據，依據路橋集團財務制度規(guī)定，按時計提和上繳待攤費用、機械設備折舊、周轉材料攤銷、試驗儀器折舊以及工資附加等各項費用。（2）嚴格控制項目各項管理費用開支；及時向項目經理提供該項目資金使用情況，以達到科學合理地使用和調集資金，降低財務成本。（3）按照財務制度規(guī)定和項目財務管理辦法，定期進行各項成本費用歸集和實際成本核算。（4）有關財務結算及支付程序和項目部各相關管理部門提供的原始單據所形成的記賬憑證，并根據項目經理部資金使用狀況以及業(yè)主支付情況嚴格控制支付，不得出現超支現象。（5）根據項目有關規(guī)定，按時編制項目管理費用成本計劃。
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